6-НДФЛ: как заполнить, если НДФЛ удержан и перечислен в сентябре, а срок перечисления в октябре

В письме №БС-4-11/20126@ от 24.10.2016 г. ФНС РФ разъяснила как заполнить расчет по форме 6-НДФЛ, если зарплата начислена и выплачена в одном отчетном периоде, а срок перечисления налога наступает в другом отчетном периоде.

Если заработная плата, начисленная за сентябрь 2016 года, в организации выплачена в последний рабочий день месяца - 30 сентября. В этот же день удержанный с заработной платы налог перечислен в бюджет.

Поскольку в таком случае срок перечисления налога, удержанного с заработной платы 30 сентября 2016 года, наступает в другом отчетном периоде, основания для отражения данной операции в разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за 9 месяцев 2016 года отсутствуют. При этом суммы начисленного дохода в виде заработной платы, исчисленного и удержанного налога подлежат отражению в строках 020, 040 и 070 раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ за 9 месяцев 2016 года.